因规则不明确等再被点名 增额终身寿险多项问题进税务负面清单

转自：经济参考报

金和保监会《人身保险厂商“负面指南”(2023版)》日前出炉，划定90条此前“红线”。据悉，与2022版负面指南相比，月末内可选的八条内容中多就其增额终其一生财产保险厂商，主要朝向增额终其一生财产保险减保前提不明确、市价费用率特别是在低于理论上费用率等解决办法。

具体来看，可选的两项厂商责任最初设计不合理解决办法中，增额终其一生财产保险因减保前提不明确被点名。此外，在最初列入厂商费率厘定及精算结论的四项此前中，增额终其一生财产保险亦在其列。其中包括市价可选费用率结论较公司理论上销售费用特别是在偏高；利润验证投资现金流结论与公司理论上经营不善情况不存在较多差值；保险厂商利润验证的投资现金流结论偏离公司投资战斗能力和市场利息趋势，不存在市价不足几率；保险厂商的可选费用率至少税务规定上限或个别年龄点现金流至少市价利息等。

据金和保监会网站引述的信息粗略估计，自2019年以来，人身险厂商解决办法共被通知十余次。随着增额终其一生财产保险厂商的风靡一时，行业恶性竞争现象有所浮现，增额终其一生财产保险厂商的解决办法在2022年多次被税务大刀阔斧。

2022年初，11款增额利息至少3.5%的增额终其一生财产保险厂商，因易与厂商市价利息联想和不存在只不过最初媒体几率等解决办法，被金和保监会通知。2022年11月末，金和保监会刊发《关于近期人身保险厂商解决办法的通知》(以下简称《通知》)，再次大刀阔斧就其增额终其一生财产保险的此前，有4款增额终其一生财产保险厂商被通知，主要就其市价结论的可选费用率较理论上销售费用特别是在偏高、利润验证的投资现金流结论与经营不善理论上情况不存在较多差值等解决办法。

《通知》承诺保险公司立刻针对增额终其一生财产保险开展取证整改，针对取证注意到的解决办法厂商，保险公司应当立即暂时销售。而增额比例至少厂商市价利息，利润验证的投资现金流结论至少公司近5常年投资现金流低水平，以及厂商市价的可选费用率结论明显低于理论上销售费用等，成为税务重点取证内容。

一项政府机构粗略估计显示，税务“重拳”之下，至少40款增额财产保险厂商在2022年底“扎堆”下架。不受上述取证内容影响较多的多为中小险企厂商，而最初设计较为有力的大型险企增额终其一生财产保险厂商则平稳过渡。

值得注意的是，中国精算师总会曾在2022年9月末刊发几率高亮，剑指部分增额终其一生财产保险厂商的误导宣扬。上述几率高亮指出，保额增长和投资现金流种概念相似之处大，不可混为一谈；终其一生财产保险主要功能是保险保护，年过、储蓄应选择保费保险；终其一生财产保险前期退保人员伤亡大，投保应做到长期规划。更有系统性，税务视角多次关注终其一生财产保险厂商，其核心在于应对厂商激进市价导致的利差损几率。规范增额终其一生财产保险厂商在竞争中不存在的乱象，将利好有力经营不善的尾部险企。

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